+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Продажа ос ниже себестоимости ндс налоговые последствия

Продажа ос ниже себестоимости ндс налоговые последствия

Надо быть только готовым к тому, что дешевые продажи имеют свои особенности, которые придется учитывать. Во-первых, сразу скажем: никаких условных начислений налоговых обязательств НО при дешевой продаже, по причине ее нехозяйственной направленности п. То есть,. Поэтому очень важно правильно определить минбазу. Имейте в виду: определение минимальной базы не зависит ни от статуса покупателя, ни от факта отражения налогового кредита НК по таким приобретениям. Согласно п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продажа ос ниже себестоимости ндс налоговые последствия

Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п. В нем объекты, прекратившие использоваться в деятельности компании, не значатся. В письме от Эти разъяснения были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от Таким образом, до момента продажи основное средство должно оставаться в налоговом учете в составе амортизируемого имущества. Согласно п. Следовательно, в налоговом учете компания начисляет амортизацию по месяц продажи основного средства включительно.

В бухгалтерском учете основное средство списывается с учета, только когда оно выбывает например, при продаже или не способно приносить организации экономические выгоды доход в будущем п. Начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объекта основных средств либо его списания с бухгалтерского учета п. Таким образом, в бухгалтерском учете, так же как и в налоговом, до момента продажи компания продолжает учитывать в составе основных средств объект, который она перестала использовать в своей деятельности, и начисляет по нему амортизацию.

Подпунктом 1 п. Таковой является разница между первоначальной стоимостью основного средства и суммой начисленной амортизации п. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком. Он включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации п.

В вышеуказанном письме Минфин России разъяснил, что в порядке, предусмотренном п. В Налоговом кодексе не сказано, с какого месяца нужно начинать включать в расходы убыток.

На наш взгляд, это нужно делать с месяца, следующего за месяцем продажи основного средства. Ведь в соответствии с п. А в период фактической эксплуатации входит и месяц продажи п.

Например, основное средство было введено в эксплуатацию в декабре г. Амортизация по нему начала начисляться с января г. Установленный срок полезного использования — 36 месяцев. В декабре г. Период, за который начислялась амортизация фактический срок эксплуатации , составил 12 месяцев — с января г. Разница между сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации равна 24 месяцам 36 месяцев — 12 месяцев.

Следовательно, на наш взгляд, убыток должен равномерно списываться в расходы в течение следующих после месяца продажи 24 месяцев начиная с января г. Случаи, когда возникает необходимость восстановить НДС, ранее принятый к вычету, перечислены в п. Среди них значится дальнейшее использование основных средств для осуществления операций, не облагаемых НДС подп. Реализация основного средства является операцией, облагаемой НДС.

Ведь любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, в целях налогообложения считается товаром п. Следовательно, при продаже основного средства восстанавливать НДС не нужно. Минфин России это подтверждает письмо от При этом не важно, что основное средство продано по цене ниже остаточной стоимости. Специалисты финансового ведомства в письме от Однако налоговые органы на местах иногда требуют восстановить НДС по основному средству, если оно продано с убытком.

В этом деле компания реализовала строительный кран по цене ниже его остаточной стоимости. Налоговики посчитали, что нужно было восстановить НДС с суммы разницы между ценой реализации и остаточной стоимостью крана. Но суд указал, что п. Такое основание для восстановления, как реализация основного средства по цене ниже остаточной стоимости, этой нормой не предусмотрена.

Поэтому требование налоговой инспекции не соответствует действующему законодательству. Итак, при продаже основного средства по цене ниже его остаточной стоимости восстанавливать НДС не нужно. А в случае возникновения претензий со стороны проверяющих свою позицию можно будет отстоять в суде. В дебет этого субсчета переносится первоначальная стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации.

Доходы и расходы от списания объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся п. Таким образом, финансовый результат от продажи основного средства в нашем случае убыток учитывается в бухучете единовременно. Поскольку в налоговом учете убыток от продажи основного средства переносится на будущее, в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница, приводящая к образованию отложенного налогового актива ОНА п. Компания продала основное средство, которое она перестала использовать в своей деятельности, за 35 руб.

Первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете равна руб. На момент продажи сумма начисленной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете — 96 руб.

Никаких расходов, связанных с продажей основного средства, компания не несла. Убыток от продажи разница между остаточной стоимостью основного средства и продажной стоимостью без НДС составляет:.

По данным налогового учета разница между сроком полезного использования основного средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации составляет 24 месяца. Таким образом, начиная с месяца, следующего за месяцем продажи, убыток в налоговом учете будет ежемесячно в сумме руб. В связи с этим в бухгалтерском учете на момент продажи основного средства возникает временная разница 24 руб. Она приводит к образованию ОНА в размере руб. Поскольку в последующие месяцы убыток в налоговом учете будет равномерно включаться в расходы, возникшая временная разница будет ежемесячно уменьшаться на руб.

Соответственно будет погашаться ОНА на сумму руб. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Продажа основных средств через посредника: нюансы учета. Компания перестала использовать в деятельности объект основных средств. В будущем планируется его продажа. Надо ли исключать этот объект из состава основных средств в бухгалтерском и налоговом учете?

Если нет, то можно ли продолжать начислять по нему амортизацию? Как учесть продажу основного средства в целях исчисления налога на прибыль и в бухгалтерском учете, если она будет произведена по цене ниже остаточной стоимости? Надо ли в этом случае восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету? Начисление амортизации Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п. Продажа с убытком в налоговом учете Подпунктом 1 п.

Пример Компания продала основное средство, которое она перестала использовать в своей деятельности, за 35 руб. Убыток от продажи разница между остаточной стоимостью основного средства и продажной стоимостью без НДС составляет: руб.

Для выбытия основных средств компания использует субсчет Продажа основного средства отражается компанией следующими проводками: Дебет Кредит — руб. Сумму ОНА компания будет ежемесячно в течение 24 месяцев погашать проводкой: Дебет Кредит 09 — руб. Книги нашего издательства: серия История.

Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п. В нем объекты, прекратившие использоваться в деятельности компании, не значатся. В письме от Эти разъяснения были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от. Дорогие читатели!

Вход на сайт

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Как правильно рассчитать НДС: с цены продажи, с остаточной стоимости или с рыночной стоимости? Возникает ли в данном случае необходимость доначисления налога на прибыль, исходя из остаточной стоимости или рыночной цены? Налог на прибыль организаций Денежную сумму, причитающуюся организации-продавцу за транспортное средство далее — ТС , следует рассматривать в качестве выручки от реализации товара, которая в целях налогообложения прибыли признается доходом от реализации п. Следует ли увеличивать компенсирующие налоговые обязательства, если при ввозе таких рекламных материалов задекларировали налоговый кредит?

Продажа основного средства с убытком

Себестоимость продаж товаров — это текущие затраты фирмы на изготовление изделий или же услуг. Способ расчета показателя меняется в зависимости от варианта включения расходов в цену ГП. При ценообразовании применяется методика определения полной себестоимости продукции или сокращенной. В первом случае в калькуляции учитываются абсолютно все издержки, потраченные при производстве товара — как прямые производственные, так и косвенные коммерческие, а также общехозяйственные. Во втором все накладные затраты распределяются на стоимость ГП не напрямую, а пропорционально выбранной базе. Последняя может измеряться ФОТ производственных рабочих, стоимостью материалов на изготовление изделий, сбытовыми показателями и др.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сколько нужно платить НДС
Продажа автомобиля, приобретенного через финансовый лизинг: особенности.

Перечень основных средств, исключаемых из состава амортизируемого имущества, установлен п. В нем объекты, прекратившие использоваться в деятельности компании, не значатся. В письме от Эти разъяснения были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от Таким образом, до момента продажи основное средство должно оставаться в налоговом учете в составе амортизируемого имущества. Согласно п. Следовательно, в налоговом учете компания начисляет амортизацию по месяц продажи основного средства включительно. В бухгалтерском учете основное средство списывается с учета, только когда оно выбывает например, при продаже или не способно приносить организации экономические выгоды доход в будущем п. Начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объекта основных средств либо его списания с бухгалтерского учета п.

Дешевые продажи: НДС-последствия

Часто бывает так, что новая линейка товаров запускается в продажу еще до того, как полностью проданы товары старой. Или же просто спрос на товар значительно снизился, а может, компания осваивает новый сегмент рынка. Но многие бухгалтеры опасаются уменьшать цену продажи ниже закупочной цены, поскольку это якобы и законом запрещено, и чревато доначислениями налогов.

.

.

Убыток от продажи по цене ниже себестоимости не учитывается для целей добровольно посчитать налог на прибыль и НДС исходя из.

Цена товара ниже себестоимости, или Налоговые риски распродажи

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Софон

    Музыка это психологический момент для восприятия материала

  2. kenhoso

    По сути своей коррупция есть неотъемлемая часть капитализма. Как правило во власть приходит человек с прочным финансовым положением и . капиталистическим образом мышления. Ответьте на вопрос в чьих интересах будет действовать данный персонаж: 1 в интересах неких избирателей или 2 в личных интересах? Подчеркну ещё раз решение будет принимать персонаж с капиталистическим образом мышления, живущий в капиталистическом обществе. В данных условия, как правило, такой человек действовать будет исключительно в личных интересах и это и есть суть коррупция. А временной фактор (время работы на занимаемой должности для чиновника действительно важен и, по сути своей, он выступает в роли катализатора, ускоряющего время принятия решения о получении взятки чем больше он успеет продать своих подписей в чине тем сильнее он успеет обогатиться.

  3. riwunralsno

    Репостіть петицію шоб люди були вкурсі

  4. Ефросинья

    Я пукнул какой штраф будет за пук?

  5. Митофан

    Норд-ост? А чё организатор не сидит,а его every day по телеку гоняют???

© 2018-2020 naruto-4life.ru